Сложные вопросы исчисления налога на прибыль:
 разберёмся вместе

Практические комментарии аудитора и налогового консультанта с учётом арбитражной практики и комплексного анализа ситуаций с точки зрения гражданского и налогового права

1. Действующее состояние законодательства по налогу на прибыль с учётом последних изменений: глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».
2. Общие принципы исчисления налогооблагаемой прибыли. Общие принципы признания доходов и расходов для целей налогообложения в главе 25 НК РФ: метод начисления (ст. 271 и 272 НК РФ) и кассовый метод (ст. 273 НК РФ).
     3. Признание доходов для целей налогообложения:
     3.1. Базовое понятие дохода в ст.41 НК РФ
     3.2.  Статья 249 НК РФ:  выручка
   - проблемы применения п. 2 ст. 271 НК РФ по длящимся договорам на выполнение работ или оказание услуг: как избежать досрочного  признания доходов включением в договоры этапов или путём замены договора подряда договором поставки;
  - возможность применения ст. 491 ГК РФ с особым порядком перехода права собственности на товар.
 - что такое «скидка» с точки зрения налога на прибыль и как ее применять? Маркетинговая политика как инструмент налогового планирования.
    Примеры и ситуации. Арбитражная практика.
   3.3.Статья 250 НК РФ: внереализационные доходы (безвозмездно полученные товары (работы, услуги, имущественные права); штрафные санкции по хозяйственным договорам, суммовые разницы в контексте ст. 317 ГК РФ).

    Примеры и ситуации. Арбитражная практика

   4. Признание расходов: 
   4.1. Алгоритм признания расходов – инструмент налогового планирования и наглядное средство налогового просвещения персонала.
   4.2. Экономическая обоснованность и документальная подтвержденность затрат. Статья 252 НК РФ – проблемы практического применения:
  - Определение КС РФ № 320-О-П;
 - отсутствие признаков фиктивности операций;
 - наличие деловой цели;
 - обоснованность цен (соразмерность рыночным ценам).
     Что такое «деловая цель» и как ее обосновать в стандартных и нестандартных ситуациях? Искусство формулирования деловой цели. Приобретение навыков по формулированию деловой цели – получение конкурентных преимуществ на фоне других специалистов организации. Соотношение цели и результата (эффекта).
  4.3. Материальные расходы (технологическая обоснованность); 
  4.4. Расходы на оплату труда (ст. 255); 
  4.5. Амортизация, «амортизационная премия»  (ст. 256-259 НК РФ);
  4.6. Расходы на ремонт основных средств (ст.260)
  4.7. Прочие расходы (ст. 264 НК РФ);
  4.8. Внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ).
  4.9. К какому периоду относятся расходы? Проблемы применения п. 1 ст. 272 НК РФ с точки зрения последовательности анализа ситуаций:
   - исходя из условий сделок;
   - путём соотношения доходов и расходов;
  - самостоятельно.
       Примеры и ситуации. Арбитражная практика.

5. Признание убытков: обоснование наличия убытка как по периоду, как и по результатам отдельных сделок,  ограничения для признания убытков (ст. 283, п. 3 ст. 268, ст. 279, ст.280, ст.275.1 НК РФ).

Ключевые вопросы:
Когда штрафные санкции по гражданско-правовым договорам признаются доходом?
Возникают ли суммовые разницы при авансовых платежах?
В каких случаях доход в налоговом учете признается досрочно?
Что такое «деловая цель» и как ее обосновать в стандартных и нестандартных ситуациях?
Как распределять расход?
Чем основные средства отличаются от амортизируемого имущества? 
Что такое командировка?
Как оформляются представительские расходы?
Какая может быть деловая цель у рекламных расходов?
Маркетинговая политика – это не только ценовая политика! Это также снабженческая и  сбытовая и политики.
Необходим ли отчет исполнителя по договорам на оказание консультационных услуг? Чем чревато «абонентское консультационное обслуживание»?
Комплексный подход к обоснованию расходов:
- обоснование деловой цели;
- анализ вариантности;
- выбор приемлемого варианта;
- получение результата;
- оценка полученного результата с точки зрения поставленной цели;
- документальное оформление всех стадий.

Все ключевые вопросы иллюстрируются примерами из арбитражной практики

Продолжительность семинара (в зависимости от квалификации слушателей и наполняемости программы конкретными ситуациями:
 от 4 до 8 часов).