Проведение налогового аудита

Современное законодательство содержит большое количество весьма сложных нюансов, с которыми непрофессионал едва ли сможет разобраться. В результате этого, при подсчете налогов, налогоплательщиками допускаются ошибки, а также неточности различного рода. Разумеется, результатом выявления подобных ошибок может стать привлечение к ответственности, а причина проста – непреднамеренное нарушение законодательства. И если вы действительно хотите избежать подобных проблем, то налоговый аудит может стать для вас лучшим решением многих проблем.

Налоговый аудит, также известный как аудит налогообложения, можно назвать добровольной мерой, которая предпринимается только с пожелания заказчика. По сути, она представляет точно такую же проверку, какую проводит налоговая служба. Единственная разница в том, что все выявленные ошибки и недочеты можно исправить до тех пор, пока с проверкой не придет настоящая налоговая служба. Разумеется, если те же самые ошибки будут выявлены налоговыми органами, проблем у руководства компании будет значительно больше.

Налоговый аудит является независимой проверкой систем налоговой отчетности и налогового учета, которая организуется для того, чтобы определить:

• правильность исчисления всех налогов, какими облагается компания;
• правомерность установленных налоговых льгот;
• состояние выплат на настоящее время;
• степень соответствия между системой налогового учета и требованиями, которые установлены законодательством.

Разумеется, налоговый аудит позволяет не только выявить все ошибки, но и провести их глубокий анализ, а также разработать комплекс мер, позволяющий устранить их. При регулярном проведении налогового аудита можно исключать различные недоплаты налогов, что может повлечь за собой не только начисление серьезных штрафов, но и другие, более опасные взыскания.

Масштабы и объем проводимого налогового аудита устанавливаются заказчиком. Конечно, если он хочет получить действительно тщательную проверку, позволяющую охватить все области деятельности компания, которые влияют на систему налогообложения, стоит заказать проведение полного аудита.

Наша компания, осуществляя налоговый аудит, использует собственные методики, позволяющими выявить любые недочеты. К сожалению, не существует единой методики, которая бы отличалась достаточной эффективностью. Именно по этому, наши специалисты подходят индивидуально к выполнению каждого задания. Это можно объяснить тем, что каждая проверяемая компания может иметь определенные особенности, влияющие на исчисление налогов, возлагаемых на неё.

Условно процесс аудита можно разделять на следующие этапы:

• экспертиза налогообложения,
• проверка исчисляемых налогов, осуществление выплат и составление отчета. Этот налог может быть особенно полезен для любого директора компании. Ведь именно в нем содержится описание всех выявленных ошибок, а также меры, которые предлагаются для их комплексного устранения.

Первый этап это проведение анализа всех элементов налогообложения, в ходе которого выявляются проблемные моменты, требующие наиболее углубленного изучения. Вполне понятно, что налоговый аудит больше всего внимания уделит именно им. После этого проверяется то, насколько правильно составляется налоговая отчетность и заполнение налоговых деклараций. Также в это время анализируются налоговые базы, позволяющие проверить каждый из налогов, который выплачивается компанией.
Разумеется, у такой проверки выявление всех допущенных нарушений является не единственной задачей. Значительно важнее то, что специалисты разрабатывают комплекс мер, позволяющих исправить их, а по возможности и не допускать в будущем. В некоторых случаях меры, входящие в заключение проверки, позволяют даже заметно оптимизировать существующую систему налогообложения предприятия.

Конечно, любой руководитель компании, заказывая налоговый аудит, надеется, что он будет проведен не только максимально глубоко, с выявлением всех допущенных ошибок, но и быстро. Однако этого невозможно добиться, если работа будет доверена не профессионалам. Именно поэтому экономить на подобных услугах не стоит. Значительно лучше будет обратиться в нашу фирму, которая оказывает подобные услуги на протяжении многих лет. В первую очередь наша компания будет высоко ценить свою репутацию и не позволит никаким неприятностям испачкать её, а значит, работать её сотрудники будут действительно качественно. Кроме того, если все ошибки будут выявлены быстро, у дирекции компании будет достаточно времени, чтобы предпринять комплекс мер по их исправлению. Ну и конечно, если налоговый аудит будет выполнен в минимальные сроки, ваша компания сможет продолжить работу, а не стоять парализованной, принося своему начальству серьезные убытки.

В рамках формализованной аудиторской проверки мы предлагаем комплексное обслуживание бизнеса по бухгалтерским, налоговым и юридическим вопросам:

• анализ договоров для минимизации налоговых рисков;
• выстраивание схем работы с оптимальной налоговой нагрузкой;
• проверка первичных документов для успешного прохождения камеральных проверок;
• выработка позиций по всем спорным вопросам с перспективой арбитража;
• консультации по личным налоговым вопросам руководства и сотрудников компании.

Согласно Федеральному закону РФ от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" аудит – это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

В рамках «классического» аудита ЗАО «Аудит БТ» выражает мнение о достоверности только бухгалтерской отчётности, при этом процедуры аудиторской проверки предусматривают применение выборочного метода и основаны на требованиях в первую очередь аудиторских стандартов. В результате клиент получает Аудиторское заключение, но не уменьшает налоговые риски компании.

Наиболее востребовано сейчас именно проведение налогового аудита с целью выявления налоговых рисков в деятельности организаций с рекомендациями по исправлению очевидных ошибок или выработкой позиции для защиты по спорным вопросам.

Стараясь как всегда четко реагировать на интересы клиентов, в рамках проводимой реструктуризации с целью узкой специализации, с 1 января 2012 года мы предлагаем два вида самостоятельных услуг:

• аудит - с целью выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчётности, проводимый, ЗАО «Аудит БТ»
• налоговый аудит – проводимый консалтинговой компанией.

На наш взгляд, утверждение, что в ходе "общего" аудита осуществляется и налоговый аудит, не соответствует действительности, поскольку эти два «аудита»:

• во-первых, имеют различные цели и задачи;
• во-вторых, используют различные методики;
• в-третьих, базируются на различных нормах права;
• в-четвёртых, имеют различные степени конфиденциальности.

Безусловно, в процессе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором проверяются вопросы правильности исчисления и уплаты налогов, однако в отличие от налогового аудита данные вопросы проверяются выборочным способом и подчас размер выборки, приемлемый для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, является непрезентабельным для выражения мнения о достоверности налоговой отчетности.

Проверка идет по техническому заданию клиента. В ходе проверки уделяется особое внимание:

• выявлению налоговых рисков;
• подготовке первичных документов к камеральной проверке;
• подготовка отчета по результату с указанием путей исправления ошибки.